跨境电商企业如何避免关联交易引发的税务风险「关联交易的税收问题」
客户经常问我们一个问题：关联交易是否有风险，要如何规避风险？
其实关联交易本身并不会构成税务风险，会构成税务风险的关键点在于关联交易的定价是否公允？
如何判断关联定价是否合理判定转移定价是否合理，必须有一个标准，美国倡导的“正常交易准则”目前已被各国广泛接受。
依据这项规定原则，在核实跨国公司转移定价是否合理时，税务部门将会参照同类产品在相似的销售条件下，由独立的买卖双方交易时形成的价格为标准价，去同关联定价进行比较判定，定价显著偏高或偏低都会被判定为不合理。
什么叫定价显著偏高或偏低呢？可以有两个参照标准：
1、与自己的成本价格相比较，看定价是否客观；
2、与市场同业的定价相比，看定价是否突兀。
根据最高人民法院的解释，市场上的交易价格超过同类产品、同类服务正常市场价格30%的时候就属于不合理的价格，也就是说你高于正常市场价格30%以上，或者是低于正常市场价格30%以上都属于不合理的价格。
哪种情况容易被核查？1、关联交易金额较大或者类型较多；
2、长期亏损、微利或者跳跃性盈利；
3、低于同行业利润水平；
4、与低税国家（地区）关联方发生关联交易；
5、未按照规定进行关联申报或者准备同期资料；
6、从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准；
7、实施其他不具有合理商业目的的税收筹划或者安排。
相关建议1、不可把各关联方的利润筹划得特别异常，比如有的特别高，有的特别低；
2、不可把利润全部转移到税收洼地；
3、不可把本地区的税转移到其他地区去或转移到境外去，尤其是搞跨国境的税收筹划，最为敏感，一旦企业被税务认定跨国境转移税款，基本上都会受到税务的严厉处罚。
综上所述，其实会构成税务风险的关键点在于关联交易的定价是否公允，如果关联交易的转移定价明显偏高或偏低，极其容易被税务局判定为企业在通过关联交易人为调节税负。
要想规避关联交易的税务风险，关联交易真实且关联交易定价合理是基础条件。
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