跨境电商出口退税容易出现的问题「跨境电商出口退税政策适用于」

近年对于跨境电商出口卖家来说，因为国内新政（金税三期上线，税务发票审核、海关税务新政等）和国外征收VAT关税，致使跨境电商出口卖家成本增加、利润下滑

今天就来讲一下大家关注的出口退税的问题。

出口退税是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税和特别消费税。

目前跨境电商出口卖家一般大都只是涉及退还增值税（区间在5％到17％之间，大多为13％-15％）。有些(含鼓励性质)企业可以全额退。

产生出口退税这个动作的一系列原因的源头是出口报关(指发货人（或其代理）向海关申报出口货物的详细情况，海关据以审查，合格后放行，准予出口)

出口退税这件事是发生在贸易款核销完成后的。

那我们先简单了解一下什么是核销？具体分类都有哪些？

核销：是指外汇监管当局对出口单位的出口货物实施跟踪监管直到货款收回进行核销的一种事后监督制度。

大致分为以下4种

由于跨境电商出口卖家资质、合规、操作时长等原因，一般建议找代理服务商协助办理出口退税。这样做的好处是不需要有进出口资质，也不需要办理进出口退（免）税备案。

反过来，自己申报的话就需要具备以下条件：

1）有工商登记（营业执照）、税务登记、对外贸易经营者备案的外贸企业或者生产企业2）有工商登记（营业执照）、税务登记、无外贸易经营者备案的生产企业

符合以下条件的才可以申报出口退税：

1) 必须是增值税、消费税征收范围内的货物2) 必须是报关离境出口的货物3) 出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物4) 必须是已收汇并经核销的货物

在出口退税申请前，需要准备好以下材料：

1）采购合同

2）采购增值税专用发票

3）装箱单

4）代理报关委托书

5）报关单

6）销售合同

7）出口发票

8）形式发票以及物流提运单以及结汇水单或收汇通知书

9）如需商检，还要提供商检单。

科普几个上述提到的专业名词：

箱单：卖方向买方提供的商品清单，包含数量、尺寸、重量、型号等内容。

报关单：按照出口许可证和出口发票的内容向海关填报的单据。经海关查验确认后具有一定的法律效力，是出口产品报关离境的重要证据，也是申请办理出口产品退税的重要凭证

委托服务商代理出口退税时需要签订出口退税协议、三方协议（外综服、客户、采购工厂）、承诺书（关于开增值税专用发票真实性的）。

签订协议时需要提供如下资料：贸易商卖家版（从第三方工厂采购）：客户身份证复印件正反面扫描件；采购工厂营业执照扫描件；采购工厂纳税等级截图（参考附件）、工厂实地照片等；工厂卖家版（自产自销）：工厂营业执照扫描件；工厂纳税等级截图（参考附件）、工厂实地照片等。

具体流程

Step1：在获得对外贸易经营权与海关进出口权后，需要填报出口退税备案表。

Step2：取得报关单、收汇等凭证、勾选确认发票；录入出口退税数据申报。

Step3:：前两步都完成后，就可以在出口退税申报系统汇总录入退税申报数据。

Step4：税务机关审核后，取得退税款。

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