跨境电商税收新政「与跨境电商相关的税收政策」

随着海外税务局的严查和国家相关财税政策的不断出台，跨境电商财税合规化已成为大势所趋，而电商卖家由于缺乏对海外财税的了解，经常导致少交税、晚缴税甚至多缴税，承担了许多不必要的税务成本。因此增加对贸易对象国的贸易协定、税收规定的了解对于跨境卖家有重要作用。

01

四项重大改革，在欧盟做电商的中国企业注意了!

1.取消小额包裹起征点据统计

此次欧盟电商增值税改革，最为显著的变化就是取消了小额包裹的起征点。根据欧盟现行的增值税规则，大部分国家对价值低于10欧元～22欧元的进口货物，不征收进口环节增值税。

根据改革法案，此项豁免政策将于2021年7月1日起废除。也就是说，自2021年7月1日起，纳税人从欧盟外进口到欧盟的所有货物，不论其价值如何，都需要缴纳增值税。需注意的是，该政策仅适用于增值税，欧盟小额包裹的关税起征点仍然有效。

2.统一远距离销售应税注册门槛

所谓远距离销售（Distance Selling）主要针对的是电子商务中的B2C（Business to Customer）模式，即企业对个人消费者的电子商务形式。根据目前欧盟增值税指令的规定，欧盟内部国家间的跨国货物销售属于远距离销售，如果是非欧盟国家供应商提供的商品，应属于进口。但是，改革法案正式实施后，来自欧盟成员国之外的供应商向非增值税一般纳税人的欧盟个人销售货物，也纳入到远距离销售范围。

3.扩大“一站式”合规机制适用范围

为减轻企业合规负担，欧盟推出了“一站式”合规机制，即对于在欧盟成员国内提供跨境服务的供应商，不需要在每个消费者所在国都进行增值税注册，而是仅选定某一个国家注册并申报纳税即可。

目前，欧盟实行的是迷你“一站式”（Mini One Stop Shop，MOSS）合规机制，主要适用于为个人提供电信服务、广播服务以及电子服务的供应商。欧盟电商增值税改革后，“一站式”合规不再局限于特定的服务，主要分为欧盟内“一站式”（Union OSS）合规和进口“一站式”（Import OSS）合规两大类 。

4.明确电商平台增值税纳税义务

在欧盟现行增值税规则下，没有对电商平台的增值税义务做出明确规定。通常情况下，电商平台可能不需要对供应商或消费者的行为承担增值税纳税义务。一旦出现涉税违法行为，部分成员国也只能适用现行增值税规则中的连带责任人条款，追究电商平台的责任，甚至无法追责。

为进一步明确电商平台的增值税纳税义务，此次改革法案规定，电商平台可视作行纪人（commissionaire），其发生的特定销售行为视同从卖家手中购入货物并后续转卖至消费者，电商平台需要承担增值税纳税义务，在最终销售国申报和缴纳增值税。

02

对电商卖家的影响微乎其微？当然不是！

根据亚马逊条款和条件，在亚马逊上销售的卖家必须遵守所有适用法律，包括增值税法规。各国税局负责确保所有企业均满足各国法律的增值税合规性要求；如果其认为某个卖家违反了增值税法规，其当前可以向亚马逊商城等网站发出通知，移除卖家账户，从而阻止卖家通过 Amazon销售商品；禁止发货入仓。同时卖家的销售成本将被提高，利润降低，需要重新定价。如果卖家不符合当地的税法规定，有被暂停销售和强制移仓的风险。

从严格意义来说，新税法不是代收代缴，而是把整个商业模式从原先的B to C （平台第三方卖家to买家） 变为 B to B to C（ 卖家 to 平台 to 买家）。在新的法规下，买家下订单时就相当于卖家将货物卖给了亚马逊等平台，再由平台卖给最后的终端买家，平台是参与整个销售行为的。

这样看来，新的增值税规定并没有从卖家那里直接收钱，是不是对卖家就没有影响了呢?

不是！

首先受冲击最大的就是做低单价的中国卖家，平台代缴之前，很多品类还可以进行税率低申报，现在只能按照标准税率缴纳。如果卖家不进行降价，增值税就直接加在了商品价格上，转嫁到消费者身上，势必会影响产品的销量。销量低了，卖家的利润自然就少了。对于大批量发货的卖家而言，时效缓慢和可能产生其他的仓储费查验费都是巨大的成本。

03

合规财税太困难？跨境电商的救命法宝在这里

在跨境电商行业,企业若想成功立足海外市场,“合规财税”是绕不开的重要话题。如今的跨境电商面对复杂的全球化运营，需遵从各个国家的财税法规，面对庞大数据量，规范流程，面对当前各国不同的财税法规，各位跨境电商又该如何解决财务合规问题，在全球实现“遍地开花”？

NetSuite引进在全球税收制度方面具有专业知识的软件合作伙伴，为您带来答案！

使用内置税务逻辑消除手动税务计算，自动确定每个项目的每个销售和采购交易的应税和计算。

无需监控税率，因为税率会每月自动更新到 NetSuite 帐户。

使用多个税务合作伙伴引擎来根据地域要求定制解决方案，包括每个子公司使用多个税务管辖权。

确保遵守间接税和交易税义务。

灵活地从具有自己税务逻辑的多个系统导入交易。

通过向下钻取报告到事务级数据和系统注释，为审计提供更高的可见性。

税务合规是大势所趋，也是此次欧盟委员会修订新制度的初衷，而这次税务大改革也势必会对整个跨境电商行业的商家乃至服务商带来积极影响，同时推动跨境商家利用更多时间开展税务规划和节税筹划。面对这份欧盟税改大考验，希望中国跨境卖家都能交出自己的满分答卷。

此次风波，跨境电商卖家们更应该注意到多平台、多店铺协同管理的重要性，“鸡蛋不能放在同一个篮子里”，稍一差错，就可能血本无归。跨境电商卖家们需要能够支持全球业务的系统——Oracle NetSuite。

Oracle NetSuite 能够将跨境电商企业在财务、税务、多平台、订单和库存等主要环节统一管理起来，提高经营效率的同时也提升企业市场竞争能力。

Oracle NetSuite 不仅能够更快地响应多个渠道的订单，它还可以帮助卖家优化采购计划、补货计划、配送计划等，降低库存和运营成本，缩短供应链响应周期；

Oracle NetSuite 财务数据可视化的功能也能帮助企业，多视角、多维度展现销售数据满足卖家各层级管理分析需要，实时监控企业运营，通过大数据挖掘实现客户价值的延伸，为公司管理者优化决策提供支持。

更重要的是，Oracle NetSuite 全球化功能可以快速连接全球资源，整合优质平台，其规范而灵活的业务管理流程能够帮助你实现比同行更优秀的服务水平，助力客户大卖！

即是苦难重重，但我们相信跨境电商行业依旧能跨五关斩六将。据海关统计，2020年中国跨境电商进出口1.69万亿元，增长了31.1%。

跨境电商正在成为稳外贸的重要力量，在国家政策支持和优秀管理系统的加持下，国内跨境电商的未来依旧光明！